الفاتورة الضريبية في الإمارات يصدرها المسجّل في ضريبة القيمة المضافة لكل توريد خاضع للضريبة. الفاتورة الكاملة يجب أن تحمل عبارة «فاتورة ضريبية» واسم المورّد وعنوانه ورقمه الضريبي TRN، ورقماً تسلسلياً، وتاريخ الإصدار، ووصف السلع أو الخدمات، والمبالغ قبل الضريبة وقيمة الضريبة 5% والإجمالي بالدرهم، وبيانات المشتري ورقمه الضريبي إن كان مسجلاً. وتسمح اللوائح بفاتورة مبسطة في حالات محددة، مثل البيع لمستهلك غير مسجل.
- متطلبات الفاتورة الضريبية في الامارات
- ما هي بيانات الفاتورة الضريبية الامارات
- الفرق بين الفاتورة الضريبية المبسطة والكاملة الامارات
- كيف اسوي فاتورة ضريبية لمتجر الكتروني في دبي
- الاشعار الدائن الضريبي الامارات
- هل لازم الرقم الضريبي على الفاتورة الامارات
ما الذي يجب أن تحتويه الفاتورة الضريبية في الإمارات؟
الجواب المختصر: متطلبات الفاتورة الضريبية في الإمارات تدور حول سؤال واحد: هل تستطيع الهيئة الاتحادية للضرائب، ويستطيع عميلك، أن يعرفا من باع، ولمن، وماذا، ومتى، وبكم، وكم ضريبة دُفعت؟ لذلك تحمل الفاتورة الكاملة عبارة «فاتورة ضريبية» بوضوح، واسم المورّد وعنوانه ورقم التسجيل الضريبي TRN المكوّن من 15 رقماً، ورقماً تسلسلياً فريداً، وتاريخ الإصدار، ووصفاً للسلع أو الخدمات، والمبلغ قبل الضريبة والضريبة بنسبة 5% والإجمالي بالدرهم الإماراتي.
هذا الالتزام يبدأ من لحظة تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة. قبل التسجيل لا يجوز لك إصدار فاتورة ضريبية ولا تحصيل ضريبة من العميل أصلاً. وبعده، كل طلب في متجرك الإلكتروني أو حجز في تطبيقك يحتاج فاتورة صحيحة، سواء دفع العميل بالبطاقة أو Apple Pay أو عبر Tabby وTamara أو نقداً عند الاستلام.
إذا لم تحسم بعد هل يجب عليك التسجيل، فابدأ بدليل ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية في الإمارات، ثم عد إلى هذه القائمة لتضبط فواتيرك.
الفاتورة الكاملة أم المبسطة: أيهما تحتاج؟
اللوائح تفرّق بين نوعين من الفواتير الضريبية. الفاتورة الضريبية الكاملة هي الأصل، وتكون واجبة عادة عندما تبيع لشركة مسجلة في الضريبة تحتاج الفاتورة لاسترداد ضريبة المدخلات. أما الفاتورة الضريبية المبسطة فمسموحة في حالات تحددها اللائحة، أبرزها البيع لمستهلك غير مسجل، وبعض المبيعات للمسجلين ضمن حد قيمة معين تحدده اللائحة.
- عبارة «فاتورة ضريبية» وبيانات المورّد ورقمه الضريبي
- اسم المشتري وعنوانه ورقمه الضريبي إن كان مسجلاً
- سعر الوحدة والكمية ونسبة الضريبة والمبلغ لكل بند
- قيمة أي خصم، والإجمالي وقيمة الضريبة بالدرهم
- مناسبة للبيع لشركات تريد استرداد ضريبة المدخلات
- عبارة «فاتورة ضريبية» وبيانات المورّد ورقمه الضريبي
- تاريخ الإصدار ووصف ما تم بيعه
- إجمالي المبلغ وقيمة الضريبة، أو بيان أن الإجمالي شامل للضريبة مع النسبة
- لا تشترط عادة بيانات المشتري
- مناسبة لأغلب طلبات المستهلكين في المتجر الإلكتروني
قائمة التحقق: بيانات الفاتورة الضريبية الكاملة بنداً بنداً
راجع نموذج فاتورتك الحالي مقابل هذا الجدول. كل سطر هنا له سبب عملي، وغياب أي منه قد يجعل الفاتورة غير صالحة لعميلك من الشركات أو يسبب لك مشكلة عند التدقيق.
| البند | ما المطلوب | ملاحظة عملية للمتجر |
|---|---|---|
| العنوان | عبارة «فاتورة ضريبية» ظاهرة بوضوح | لا تكتفِ بكلمة «إيصال» أو «تأكيد طلب» |
| المورّد | الاسم والعنوان ورقم التسجيل الضريبي TRN | اسحبها من إعدادات الشركة لا من نص مكتوب يدوياً |
| المشتري | الاسم والعنوان والرقم الضريبي إن كان مسجلاً | خانة اختيارية في صفحة الدفع لعملاء الشركات |
| الرقم | رقم تسلسلي فريد يميّز الفاتورة | عدّاد في قاعدة البيانات لا يتكرر ولا يُعاد استخدامه |
| التواريخ | تاريخ الإصدار، وتاريخ التوريد إن اختلف | مهم للطلبات المسبقة والاشتراكات والحجوزات |
| البنود | وصف السلعة أو الخدمة والكمية وسعر الوحدة | رسوم التوصيل والتغليف بنود مستقلة أيضاً |
| الخصم | قيمة أي خصم ممنوح | طبّق كوبون الخصم قبل احتساب الضريبة |
| الضريبة | نسبة الضريبة وقيمتها لكل بند وللإجمالي بالدرهم | اعتمد طريقة تقريب واحدة وثابتة |
| الإجمالي | المبلغ الإجمالي المستحق بالدرهم | حتى لو دفع العميل بعملة أخرى |
إذا كان التوريد يخضع لآلية الاحتساب العكسي، وهي حالة أكثر شيوعاً في المعاملات بين الشركات وبعض الخدمات المستوردة، فيجب أن تتضمن الفاتورة بياناً يوضح أن المشتري هو من يحتسب الضريبة. هذه حالة لا تواجهها أغلب المتاجر الاستهلاكية، لكن راجعها مع مستشارك إن كنت تبيع لشركات.
كيف تتعامل مع الاسترجاع والإلغاء: الإشعار الدائن الضريبي
أكثر خطأ نراه في المتاجر الإلكترونية هو حذف الفاتورة أو تعديلها بعد إرجاع الطلب. الفاتورة بعد إصدارها جزء من سجلاتك الضريبية ولا تُمحى. الطريقة الصحيحة هي إصدار إشعار دائن ضريبي (Tax Credit Note) يشير إلى الفاتورة الأصلية ويعكس المبلغ والضريبة المقابلة له.
- 1سجّل سبب التعديل
استرجاع كامل، أو جزئي، أو خصم بعد البيع، أو خطأ في السعر. السبب يظهر باختصار في الإشعار.
- 2اربط الإشعار بالفاتورة الأصلية
اذكر رقم الفاتورة وتاريخها، وقيمة التوريد كما وردت فيها، والقيمة الصحيحة بعد التعديل.
- 3احسب فرق الضريبة
يظهر في الإشعار الفرق بين القيمتين وقيمة الضريبة المتعلقة بهذا الفرق بالدرهم.
- 4أعد المبلغ عبر نفس وسيلة الدفع
ارتبط الاسترداد عبر بوابة الدفع أو مزوّد الدفع لاحقاً بنفس الإشعار حتى تتطابق السجلات.
- 5أرسل الإشعار للعميل
بالبريد الإلكتروني أو واتساب، كما أرسلت الفاتورة الأصلية، واحفظه في سجل الطلب.
الاسترجاع عبر البطاقات ومزوّدي الدفع لاحقاً له تفاصيله التشغيلية، من مدة الاسترداد إلى النزاعات على المدفوعات. فصّلنا ذلك في دليل الاسترداد والاعتراضات على المدفوعات في الخليج.
حالات خاصة تواجهها المتاجر والتطبيقات
- البيع بعملة أجنبية: يمكنك عرض السعر بالدولار أو الريال، لكن الضريبة والإجمالي يجب أن يظهرا بالدرهم أيضاً، بسعر الصرف المعتمد من المصرف المركزي.
- التصدير خارج الدولة: قد يخضع للنسبة الصفرية بشروط وإثباتات شحن. لا تعتبره صفرياً تلقائياً قبل مراجعة مستشارك.
- رسوم التوصيل: جزء من البيع وتخضع غالباً لنفس النسبة، فأظهرها بنداً مستقلاً بضريبتها.
- الاشتراكات والحجوزات: انتبه لتاريخ التوريد، فقد يختلف عن تاريخ الدفع، خصوصاً عند الدفع المقدم.
- البيع عبر منصة وسيطة: وضّح من هو المورّد الفعلي، أنت أم المنصة، لأن ذلك يحدد من يصدر الفاتورة.
- بطاقات الهدايا والقسائم: قد تُعامل ضريبياً بطريقة مختلفة عن البيع العادي، فاستشر مختصاً قبل برمجتها.
وتذكّر أن حفظ السجلات جزء من الالتزام: الفواتير والإشعارات الدائنة وسجلات الطلبات والمدفوعات يجب أن تبقى محفوظة للمدة التي يحددها القانون، وقابلة للاستخراج عند طلب الهيئة. قاعدة بيانات منظمة ونسخ احتياطية يومية تجعل هذا أمراً تلقائياً.
كيف تجعل متجرك أو تطبيقك يصدر الفاتورة تلقائياً؟
الفاتورة الصحيحة نتيجة لبيانات صحيحة. إذا كانت قاعدة بيانات متجرك تحفظ لكل طلب السعر قبل الضريبة، والنسبة، والخصم، والضريبة، وبيانات العميل، فإن إصدار الفاتورة يصبح مجرد قالب يُملأ تلقائياً بعد نجاح الدفع.
| الجزء في النظام | ما يحفظه |
|---|---|
| إعدادات الشركة | الاسم القانوني والعنوان والرقم الضريبي والشعار ونسبة الضريبة |
| الطلب | البنود والكميات والأسعار قبل الضريبة والخصم ورسوم التوصيل |
| الفاتورة | رقم تسلسلي، تاريخ الإصدار، نوعها (كاملة أو مبسطة)، رابط PDF |
| الإشعار الدائن | رقم الفاتورة الأصلية، السبب، فرق القيمة والضريبة |
| التقارير | إجمالي المبيعات والضريبة لكل فترة إقرار |
أضف نظام فواتير ضريبية إماراتية لمتجري. في الإعدادات: الاسم القانوني للشركة والعنوان والرقم الضريبي TRN ونسبة 5%. احفظ لكل منتج سعره قبل الضريبة واعرض للعميل السعر شاملاً الضريبة بالدرهم. في صفحة الدفع أضف خانة اختيارية «أشتري لشركة» تطلب اسم الشركة وعنوانها ورقمها الضريبي. بعد نجاح الدفع أصدر فاتورة برقم تسلسلي لا يتكرر: فاتورة ضريبية كاملة إذا أدخل العميل رقماً ضريبياً، ومبسطة إذا لم يدخله. تحتوي الفاتورة على عبارة «فاتورة ضريبية»، بيانات الشركة، البنود والكمية وسعر الوحدة، الخصم، رسوم التوصيل، المبلغ قبل الضريبة، الضريبة والإجمالي بالدرهم، بالعربية والإنجليزية. أرسلها PDF بالبريد وواتساب. عند الاسترجاع أصدر إشعاراً دائناً مرتبطاً بالفاتورة الأصلية بدلاً من تعديلها. في لوحة التحكم أضف تقريراً ربع سنوي للمبيعات والضريبة قابلاً للتصدير إلى Excel.
جرّبه في فنّانتفاصيل ربط وسائل الدفع موجودة في صفحة المدفوعات، وطريقة تصميم الجداول في قاعدة البيانات.
استعد للفوترة الإلكترونية من الآن
الإمارات تنتقل إلى الفوترة الإلكترونية بموجب القرارين الوزاريين 243 و244 لسنة 2025، عبر مزوّدي خدمة معتمدين (ASP) وفق نموذج Peppol. التجربة الطوعية بدأت في 1 يوليو 2026. الشركات التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر تعيّن مزوّداً قبل 30 أكتوبر 2026 وتبدأ في 1 يناير 2027، والأصغر تعيّن مزوّداً قبل 31 مارس 2027 وتبدأ في 1 يوليو 2027. فواتير البيع للمستهلكين خارج النطاق حالياً.
حتى لو كانت أغلب مبيعاتك للمستهلكين، فإن بيع جزء منها لشركات يعني أنك ستحتاج بيانات فواتير منظمة قابلة للإرسال إلى مزوّد الخدمة. التفاصيل في الجدول الزمني للفوترة الإلكترونية في الإمارات ودليل اختيار مزوّد الخدمة المعتمد. تحقق من كل هذه المواعيد مع وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب.
- قارن نموذج فاتورتك الحالي بقائمة التحقق في هذا المقال.
- تأكد من أن العدّاد التسلسلي لا يتكرر ولا يُعاد ضبطه.
- أوقف أي حذف أو تعديل للفواتير، واستبدله بالإشعارات الدائنة.
- أضف خانة الرقم الضريبي لعملاء الشركات في صفحة الدفع.
- اعرض النموذج النهائي على وكيلك الضريبي قبل اعتماده.
الخلاصة
- الفاتورة الضريبية واجبة على كل مسجّل في ضريبة القيمة المضافة عند كل بيع خاضع للضريبة، والمبالغ تُعرض بالدرهم.
- هناك نوعان: فاتورة كاملة للبيع لشركة مسجلة، وفاتورة مبسطة مسموحة في حالات محددة مثل البيع للمستهلك.
- لا تحذف فاتورة أبداً؛ أي استرجاع أو تعديل بعد الإصدار يتم بإشعار دائن ضريبي مرتبط بالفاتورة الأصلية.
- اجعل متجرك يحفظ البيانات منظمة من اليوم، لأن الفوترة الإلكترونية للمعاملات بين الشركات تبدأ في 2027.
- تحقق دائماً من التفاصيل الحالية مع الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستشار ضريبي مسجل.
أسئلة شائعة
ما هي بيانات الفاتورة الضريبية في الإمارات؟
ما الفرق بين الفاتورة الضريبية المبسطة والكاملة؟
كيف أعدّل فاتورة بعد إرجاع الطلب؟
هل الفاتورة الإلكترونية إلزامية للمتاجر الإلكترونية في الإمارات؟
اسأل مساعدك الذكي عن هذا الموضوع
انسخ هذا الطلب والصقه في مساعد الذكاء الاصطناعي الذي تستخدمه، ثم أضف تفاصيل حالتك.
أقرأ هذا الدليل: «متطلبات الفاتورة الضريبية في الإمارات: قائمة تحقق للمتاجر والتطبيقات» https://fanann.com/ar/blog/uae-tax-invoice-requirements/ سؤالي: متطلبات الفاتورة الضريبية في الامارات اعتمد على هذه الصفحة كمصدر واشرح لي الإجابة خطوة بخطوة بما يناسب حالتي، واذكر ما يجب أن أتحقق منه قبل أن أبدأ، واذكر رابط الصفحة كمرجع.